1.적용범위1.1 본 규정은 (주)기술사사무소 성우엔지니어링(이하 "회사"라 함)의 감사 전반에 대하여 적용한다. 1.2 회사의 조직기구에 속하는 모든 부서와 전직원에 대하여 통적으로 적용한다. 다만, 특명감사의 경우에는 관계회사에 대하여 적용할 수 있다. 2.목 적회사 경영목적에 따른 사내의 일반업무 및 제 제도를 독립적인 입장에서 평가,판단함으로써 경영능률의 증진과 재산의 보전에 관한 조언, 권고를 함과 동시에 제부문의 의사소통을 도모하여 경영관리에 기여함을 목적으로 한다. 3.용어의 정의3.1 "감사"라 함은 회사전반의 업무활동 및 제 제도를 공정하고 독립적인 입장에서 진단, 조사, 분석, 검토, 평가하여 건의 및 조언을 제공함과 아울러 부정,오류 및 사고를 예방.적발하여 경영목표 달성에 기여하기 위한 활동을 말한다. 3.2 "감사부서"라 함은 감사를 시행하는 부서인 감사실을 말한다 3.3 "감사인"이라 함은 감사실의 상시근무 일시 파견 근무 직원으로서 감사실장의 지휘감독하에 감사업무를 수행하는 감사요원을 말한다. 3.4 "피 감사부서"라 함은 감사를 받는 부서를 말한다. 3.5 "피감사인"이라 함은 감사를 받는 자를 말한다. 3.6 "외부감사"라 함은 공인회계사 및 관청등의 외부 감사인이 관계법령에 의거 회사의 업무등에 관하여 실시하는 조사 및 감사를 말한다. 4.감사구분감사는 다음 각 항에서 정한 바와 같이 정기, 수시, 특명감사로 구분한다. 4.1 정기감사는 연도계획에 의하여 연1회이상 정기적으로 실시함을 원칙으로 한다. 4.2수시감사는 감사가 필요하다고 인정되는 부문에 대하여 수시로 실시한다. 4.3 특명감사는 대표여사 명에 의하여 대상,시기에 제한을 받지 아니하고
실시하는 것을 말한다. 5. 감사범위감사 범위는 다음 각 항에서 정한 바와 같이 업무감사와 회계감사로 구분한다. 5.1 업무감사시에는 다음 항목을 감사사항으로 하여 업무집행의 타당성과 효율진단.조사.분석 .검토.평가한다. 5.1.1 규정 및 제도 이행상 5.1.2 업무활동 상태 1) 업무집행 방법 및 제절차 2) 목표수행 정도 3) 개선활동 상태 5.1.3 기타 업무중 감사가 필요하다고 인정되는 사항 5.2 회계감사시에는 다음사항을 감사사항으로 하여 회계자료의 정확성과 신뢰성을 검증하고 회계보고서에 표시된 재무상태와 경영성과의 적정성, 효율성을 진단. 조사.분석 .검토.평가한다. 5.2.1 회계 SYSTEM 5.2.2 회계 절차 5.2.3 자금 운용 5.2.4 자산 운용5.2.5 수익, 비용운용 5.2.6 기타 감사가 필요하다고 인정되는 사항 6. 감사방법 및 절차6.1 감사는 다음 각 호와 같은 방법으로 실시한다. 6.1.1 실지감사 6.1.2 서면감사 6.1.3 조사 6.2 절 차 시행에 필요한 세부적인 사항은 "감사업무시행규칙"에서 정한다. 7.감사부서.감사인7.1 감사부서 7.1.1 감사직무 수행 부서는 감사실로 한다. 7.1.2감사직무 수행의 신속과 능욜을 기하기 위하여 감사실장은 필요한 정우 일정기간 동안 타 부서 직원의 지원을 요청할 수 있으며 지원요청을 받은 해당서장은 특별한 사정이 없는 한 이에 응해야 한다 7.2 감사인의 자격 원칙적으로 현업에서 실무경험이 있는 직원으로 한다. 다만, 견책 이상의 징계를 받은 후 3년을 정과하지 아니한 직원은 제외한다. 7.3 독립의 원칙 감사인은 감사직무 수행에 관해서는 이해 관계인으로부터 구속을받지 아니하는 독립된 위치에서 그 직무를 수행한다. 7.4 감사인의 권한 감사직무를 수행함에 있어서 다음 각 호의 권한을 가진다. 7.4.1 제장부(표), 증빙서, 물품 및 관계서류의 제출 요구 7.4.2 관계자의 출석 및 답변 요구 7.4.3 창고, 금고, 장부 및 물품등의 조사 및 봉인 7.4.4 업무 및 제도개선을 위한 제안 및 건의 7.4.5 감사업무 수행에 필요하다고 인정되는 제반회의 참석 7.4.6 기타 필요사항의 요구 7.5 감사인 임무 직무를 수행함에 있어서 다음 각 호의 사항을 준수하여야 한다. 7.5,1 감사인은 공정하게 감사하여 회사발전을 위한 개선방안을 과감히 제시한다. 7.5.2 감사인은 직무수행에 있어 관련사규 및 지시사항에 의거 사실과 증거에
입각한 객관적인 판단을 하여야 한다. 7.5.3 감사인은 직무상 지득한 기밀을 정당한 사유없이 외부에 공개, 누설하거나
직무목적 이외에 사용하여서는 아니된다. 7.5.4감사인은 피감사부서와의 원활한 협조로 업무상의 창의와 활동기능이 침체되지 아니하도록 노력하여야 한다. 7.6 신분보장 감사인은 법령, 사규 위반에 의한 징계처분 및 감사직무의 불성실한 수행을 한 경우를 제외하고는 어떠한 신분상의 불이익한 처우도 받지 아니한다. 8. 피감사부서 . 피 감사인
8.1 피 감사부서(인)의 의무 피감사부서장 및 피감사인은 제7.4항 요구에 대하여 정당한 사유없이 거부하지 못하며 원활한 감사업무수행에 협조하여야 한다. 그러하지 않을 경우 감사실장은 사규에 의거 적절한 조치를 취할 수 있다. 8.2 기 밀유지 피감사부서장 및 피감사인은 감사와 관련하여 지득한 기밀을 업무목적 이외에 누설하여서는 아니된다. 9.감사계획 및 실시9.1 감사계획 감사인이 감사를 실시하고자 할 때에는 감사에 관한 방침 및 실시기준에 의한
감사계획을 수립한다. 9.2 승 인 감사실장은 재9.1항 감사계획에 대하여 대표이사의 승인을 받는다. 9.3실 시 감사실장은 제9.2항에 의거하여 감사를 실시한다. 10.감사보고 및 결과처리10.1 감사보고 감사실장은 감사결과를 대표이사에게 보고하여야 하며 감사실시 중이어도
다음 각 호의 사항을 발견한 경우, 감시실장은 즉시 대표이사에게 보고하여야
한다. 10.1.1 피감사부서 또는 피감사인의 고의 또는 과실에 의하여 회사에 중대한
손실을 끼치고 있거나 끼칠 우려가 있다고 인정되는 사항 10.1.2 기타 중대한 사항이 있어 긴급 처리가 필요하다고 판단되는 사항 10.2 감사결과의 처리 10.2.1 감사실장은 제10.1항에 의한 감사보고결과를 피감사부서에 통보할
수 있다. 10.2.2 감사실장은 감사보고결과에 따라 사규에 의한 징계 및 포상을 의뢰할 수 있다. 11.기 타11.1 서류제출 11.1.1 각 부서장은 다음 각 호의 서류를 감사실장에게 지체없이 제출하여야 한다. 1) 업무인계인수서 2) 사고보고서 3) 진정, 탄원, 투서 등 4) 기타 감사실장이 필요하다고 인정하는 제반서류 11.1.2 위 11.1.1호 1), 2)의 제절차 및 방법은 각각 "업무 인계 인수
규정"과"사고보고규칙 "에 따른다. 11.2 외부감사 각 부서에서 외부감사를 받았을 경우 각 부서장은 그 수감결과를 감사실장에게
통보하여야 한다. 11.3 진정 .탄원.투서등 감사실장은 진정.탄원.투서등을 접수.처리하며 필요한 경우 감사를 시행할
수 있다. 11.4 타 규정과의 관계 감사업무와 관련하여 규정.규칙.지침중 본 규정과 저촉되는 사항에 대하여는 본 규정을 적용한다. |
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