1. 경영관리

1. 경영관리
정관 (EOM-경-0100)	이사회 규정 (EOM-경-0200)	감사규정 (EOM-경-0400)	감사업무시행 규칙 (EOM-경-0401)	사고보고 규칙 (EOM-경-0402)

부서	감 사 실	제정	94. 3. 7	표준번호	EOM-경- 0401	1/23
기능	경 영 관 리	개정
제목	감사업무시행규칙

목 차

적용범위

1. 적용범위

이 규칙은 감사규정(이하"규정"이라 함) 재6.2항의 감사업무 운영 전반에 대하여 적용한다.

3. 용어의 정의

3.1 "연도계획"이라 함은 연간 감사계획을 말한다.

3.2 "실시계획"이라 함은 연도계획등에 의한 건별 세부감사 시행계획을 말한다.

3.3 "관련부서"라 함은 감사의 대상과 관계되는 부서를 말한다.

3.4 "관련자"라 함은 감사의 대상과 관계되는 자를 말한다.

3.5 "실지감사"라 함은 감사인을 현지에 직접 파견하여 피감사인 면담과 제서류 및 증빙등을 대조.확인하는 감사를 말한다.

3.6 "서면감사"라 함은 감사대상자료 요구에 의하여 제출된 제서류 및 증빙 등을 검토, 확인하는 감사를 말한다.

3.7 "봉인"이라 함은 감사대상물건, 서류 및 재증빙 등에 대하여 그 형상의 변경을 금지하는 처분으로서 날인하는 것을 말한다.

5. 감사계획

5.1 감사 대상

5.1.1 감사대상은 다음 각 호의 사항과 같다.

1) 연도계획에 의한 사항

2) 태표이사 특명사항

3) 사건 , 사고

4) 진정, 탄원, 투서

5) 기타 감사가 필요하다고 인정되는 사항

5.2 방침 수립

감사실장은 경영방침. 지침 및 사업 계획에 의거하여 연도감사방침을 수립한다.

5.3 계획 수립

감사인은 감사대상을 선정한 후 각종 자료.정보를 검토.분석하여 감사계획을 수립한다.

5.3.1 감사계획은 연도계획과 실시계획으로 구분한다.

5.3.2 5.3.3 감사계획을 수립함에 있어 필요한 경우 관련부서 및 관련자료에 대한 예비조사를 실시할 수 있다.

5.4 감사시행품의서 작성

5.4.1 감사실장은 감사계획에 의거 시행품의서를 작성하여 대표이사 승인을 받는다.

5.4.2 위 5.4.1호의 감사시행품의서에는 다음 각 호의 사항을 포함한다.

1) 감사의 대상과 종류

2) 감사의 목적과 범위

3) 감사의 방법

4) 피 감사부서의 명칭

5) 감사인의 선정과 업무 분담사항

6) 감사기간

7) 기타 감사실시상 필요사항

5.5 감사실시통보서 작성.통보 등

5.5.1 감사실장은 감사시행품의서에 의거 감사실시통보서를 작성하여 피감사 부서에 통보한다. 다만, 긴급을 요하거나 특별한 사유가 있을 경우에는 예외로한다.

5.5.2 위 5.5.1호의 감사실시통보서(별첨11.2)에는 다음 각호의 사항을 포함한다.

1) 감사명

2) 감사일정

3) 감사대상업무

4) 준비요청자료

5) 감사인

6) 기타 감사 실시상 필요한 사항

5.6 감사의 생략

감사실장은 감사사안이 관련부서에서 적정하게 수행되고 있다고 인정될 경우에는 감사의 전부 또는 일부를 생략할 수 있다.

6. 감사실시

6.1 감사 기준

감사인은 감사를 실시함에 있어 다음 각 호의 기준에 의한다.

6.1.1 회사의 경영방침 준수

6.1.2 사규이행

6.1.3 제도.업무의 효율성

6.1.4 경리의 적정성

6.1.5 재산의 보전

6.2 감사 실시

감사는 제5.4항에 의거하여 시행한다. 다만, 감사 실장이 필요하다고 인정되는 경우에는 감사인 및 일정등을 조정하여 시행할 수 있다.

6.3 감사인의 배제

감사인은 다음 각 호의 사항에 대하여 감사에 관여할 수 없다.

6.3.1 감사자와 직접 관계있는 사항
6.3.2 기타 감사에 관여할 수 없다고 인정되는 사항

6.4 실지감사.서면감사

감사실장은 감사를 실시함에 있어 감사인을 현지에 파견하여 실지 감사하는 것을 원칙으로 하되, 필요한 경우 서면감사를 할 수 있다.

6.5 출석.서면 제출

6.5.1 감사실장은 감사상 필요한 때에는 다음 각 호의 조치를 취할 수 있다.

1) 감사 사항에 관련이 있다고 인정된자의 출석요구(별첨11.3 및 별첨11.4)

2) 사유서, 경위서, 기타 관련증빙서류 등의 요구

6.5.2 위 1)호에 의거하여 출석요구를 받은 자가 정당한 사유없이 출석하지 아니한 경우 감사실장은 8.4.1호에 의거 적절한 조치를 할 수 있다.

6.6 감사조서 작성

6.6.1 감사인은 피감사인으로부터 감사조서(별첨11.5)를 작성하고 필요시 경위서(별첨11.6)를 첨부하여 피감사부서장으로부터 감사확인서(별첨11.7)를 작성한다.

6.6.2 감사인은 피감사인으로부터 감사조서 작성전에 서약서(별첨11.8)를 받을 수 있다.

6.6.3 감사인은 필요한 경우에 다음 각 호의 내용을 포함하여 감사조서를 작성한다.

1) 피감사인 소속

2) 피감사인 성명

3) 피감사인 직종, 직급 및 호봉

4) 피감사인 경력사항

5) 질의 응답 내용

6) 사규 위반 사항

7) 피감사인 의견 및 건의사항

8) 사실확인 문귀 : "상기 진술내용은 사실임을 확인합니다. "

9) 조서 작성 일

10) 피감사인 서명날인

6.7 감사조서작성 거부사유의 소명

6.7.1 피감사인이 정당한 사유없이 감사조서 작성을 거부하는 경우에는 감사 불응사유서(별첨11.9)를 감사실장에게 제출하여야 한다.

6.7.2 감사실장은 감사불응 사유서를 수리한 후, 8.4.1호에 의거 적절한 조치를 취할 수 있다.

6.8 봉 인

6.8.1 감사인이 감사수행상 봉인을 하고자 할 때에는 관리책임자의 입회하에 봉인표시를 하여야 한다.

6.8.2 위 6.8.1호의 봉인 방법은 봉인용지(별첨11.10)를 봉인할 목적물에 부착하고 감사인이 기명 날인하여 행한다.

6.9강 평

6.9.1 감사인은 필요시 피감사부서장 및 피감사인에게 감사결과에 대하여 강평을 할 수 있다.

6.9.2 감사인은 피감사부서장 및 피감사인으로부터 피감사부서의 추진계획, 대응책, 건의사항 등을 청취할 수 있다.

7. 감사보고

7.1 감사보고서 작성

감사인은 감사종료후 감사조서 및 자료를 수합하여 감사 내용을 종합한 감사보고서 (별첨11.1)를 작성한다.

7.2 감사보고서 독회

제7.1항의 감사보고서에 대하여 감사인의 질문과 토론을 거쳐 감사실장은 최종 보고내용을 결정한다. 다만, 필요에 따라서 독회의 절차를 생략할 수 있다.

7.3 감사보고서 기재내용

7.3.1 감사보고서에는 다음 각호의 내용을 포함하여 작성한다.

1) 감사종류

2) 감사대상부서

3) 감사기준일

4) 감사방법

5) 감사실시 기간

6) 감사안

7) 감사실시내역

8) 종합의견(감사의견 및 권고사항)

9) 기타 필요사항

8.1 시정지시, 권고

감사실장은 감사결과 사규위반 또는 업무개선이 필요하다고 인정되는 사항에 대하여 피감사부서장에게 감사결과 통보서로 시정지시, 권고를 할 수 있다.

8.2 시정 조치

위 항에 의하여 시정지시 또는 권고를 받은 피감사부서장은 즉시 시정조치하고 그 결과를 감사실장에게 통보하여야 한다. 다만, 시정조치가 장기간 소요되는 경우에는 시정조치계획서를 제출한 후 진척사항을 월1회 통보하여야 한다.

8.3 시정조치 확인

8.3.1 감사실장은 시정조치 결과에 대한 이행여부를 확인하고 그 결과를 대표이사에게 보고하여야 하며, 시정되지 않은 사항은 적절한 조치를 취해야 한다.

8.3.2 관계부서의 시정계획 사항에 대하여는 차기 감사시 그 조치결과를 우선적으로 확인하여야 한다

8.4 징계 및 포상

8.4.1 감사실장은 감사결과 사규에서 정한 징계사유에 해당하거나, 정당한 사유없이 감사를 거부하거나 자료의 은닉, 폐기 및 자료의 제출을 해태한 자에 대하여 징계를 의뢰할 수 있다.

8.4.2 감사실장은 감사결과 회사의 재산손실을 초래한 관련자에게 변상을 의뢰할 수 있다.

8.4.3 감사실장은 감사결과 포상사유에 해당된다고 인정되는 경우 관련부서나 관련자에 대하여 사규에 의거 포상을 의뢰할 수 있다.

8.5 인사위원회에서의 진술

감사실장은 감사결과 인사조치의뢰 안건에 대하여 인사위원회에 의견을 진술할 수 있다.

9. 진정, 탄원, 투서 등

9.1 진정 등 접수

9.1.1 감사실장은 다음 각 호의 사항을 접수한다.

1) 진정

2) 탄원

3) 투서

4) 기타

9.2 진정처리부 기재

9.2.1 감사인은 진정, 탄원, 투서 등을 진정처리부(별첨11.12)에 기재한다.

9.2.2 진정처리부에는 다음 각 호의 사항을 포함하여 작성한다.

1) 접수일자

2) 접수자

3) 진정형태

4) 진정인

5) 피진정인(처)

6) 진정사항

7) 조치 및 처리결과

9.3 진정 등 내용파악

감사인은 진정등에 대하여 관련부서의 확인등을 통하여 내용의 진위여부를 파악한다.

9.4 진정 등 내용보고

제9.3항의 진정내용이 중대사항일 경우 감사실장은 대표이사에게 보고한다.

9.5 진정 등 처리

감사실장은 진정등의 내용을 파악한 후 다음 각 호와 같이 처리한다.

9.5.1 명백한 사규를 위반한 사항 또는 조사가 필요하다고 인정되는 사항에 대하여 조사한다.

9.5.2 기타 진정 등으로서 조사할 필요성이 없다고 인정되는 사항은 종결한다.

9.6 진정 등에 대한 조사 및 실시

제9.5.1호의 사항에 대한 조사는 제5.4항, 재6조를 준용한다.

9.7 결과 보고

제9.6항의 조사결과에 대한 보고는 제7.1항 내지 제7.3항을 준용한다.

9.8 조사결과 조치

조사결과에 대한 조치는 제8조를 준용한다.

9.9 조치결과 통보

감사실장은 제9.1호에 정한 진정등에 대한 조치결과를 진정인에게 통보한다.

10. 파견근무

10.1 파견요청 및 자격

10.1.1 감사실장은 전문분야의 원활한 조사, 검토, 평가 등을 위하여 관련 부서장에게 직원의 파견근무를 요청할 수 있다.

10.1.2 감사실장은 필요한 경우 관계회사 직원 및 외부전문감사인의 지원을 요청할 수 있다.

10.1.3 위 10.1.1호 및 10.1.2호에 급정된 파견근무자의 자격은 강사규정 제7.2항을 준용한다. 다만, 외부 전문감사인은 관련분야의 공인자격을 취득한 자로 한다.

10.2 협 조

제10.1.1호 및 10,1.2호의 요청을 받은 관련부서의 장은 특별한 사유가 없는 한 협조와 지원을 하여야 한다.

10.3 교 육

감사실장은 파견근무자의 효율적인 감사업무 수행을 위하여 제반교육을 실시할 수 있다.

10.4 파견기간

파견근무자는 감사시행품의서의 감사기간 동안 근무함을 원칙으로 한다. 단, 감사실장은 필요에 따라 조정할 수 있다.

10.5 권 한

파견근무자의 권한은 감사규정 제7. 4항을 준용한다.

10.6 임 무

파견근무자의 임무는 감사규정 제7. 5항을 준용한다.

10.7 근 무

파견근무자는 근무에 관하여 감사실장의 지휘, 감독을 받는다.

10.8 신분보장

파견근무자의 신분보장은 감사규정 제7.6항을 준용한다.

10.9 보존년한

이 규칙에서 사용하는 서식의 보존년한은 다음 표와 같다.

  서    식   명

보 존 년 한

  감 사 실 시 통 보 서

3년

  출    석    요    구     서

"

  참 고 인 출 석 요 구 서

"

  감      사        조      서

"

  경          위             서

"

  감사확인서 (부서 장용 )

"

  서          약             서

"

  감 사 불 응 사 유 서

"

  봉                          인

-

  감    사    보    고    서

5년

  진    정    처    리    부

3년

11. 별 첨

11.1 업무체계도

11.2 감사실시통보서 (EOM경-0401-01)

11.3 출석요구서 (EOM경-0401-02)

11.4 참고인출석요구서 (EOM경-0401-03)

11.5 감사조서 (EOM경-0401-04)

11.6 경위서 (EOM경-0401-05)

11.7 감사확인서(부서장용) (EOM경-0401-06)

11.8 서약서 (EOM경-0401-07)

11.9 감사불응사유서 (EOM경-0401-08)

11.10 봉인 (EOM경-0401-09)

11.11 감사보고서 (EOM경-0401-10)

11.12 진정처리부 (EOM경-0401-11)

(별첨 11.1)

업 무 체 계 도

TOP

감 사 실

본사/ 현장

관리항목

감 사 실 시 통 보 서

수 신 :

발송번호 :                                        접수번호 :

감 사 명

감사일정

            199 . .   ∼199.. (   )일간

감사대상
업무

준비요청
자료

감 사 인

직위

성명

직위

성명

귀부서(현장, 영업소)에 대하여 위와같이 감사 실시를 통보합니다.

                        199 .   .

장명에 의거 감사실장                  인

참조 : 감사실시전 사정에 의하여 별도의 통보없이 감사일정이나 감사인이 변경될 수 있습니다.

(별첨 11.2)

감 사 실 시 통 보 서

수 신 :

발송번호 :                                접수번호 :

감 사 명

감사일정

감사대상
업무

준비 요청
자료

감 사 인

직위

성명

직위

성명

귀부서(현장, 영업소)에 대하여 위와같이 감사 실시를 통보합니다.

년     월     일

사장명에 의거 감사실장           인

☞ 참조 : 감사실시전 사정에 의하여 별도의 통보없이 감사일정이나 감사인이 변경될 수 있습니다.

제   호

출 석 요 구 서

소   속 :

직   위 :

성   명 :

귀하에 대한                   에 관하여 문의할 사항이 있으니        년     월     일     시     분에 반드시 이 출설요구서와 아래 자료 및 기타 귀하가 필요하다고 생각하는 자료를 지참하시어 감사실로 출석하여 주시기 바랍니다.

---아     래---

1.

2.

3.

문의할 사항이 있으면 감사실로 연락하여 주시기 바랍니다.

감사실장            인

(별첨 11.4)

제    호

참고인 출석 요구서

소   속 :

직   위 :

성   명 :

                                                   의 참고인으로 문의할 사항이 있으니       년    월    일    시    분에 반드시 이 출석요구서와 아래 자료 및 기타 귀하가 필요하다고 생각하는 자료를 지참하시어 감사실로 출석하여 주시기 바랍니다.

----아     래----

1.

2.ㅁ

3.

문의할 사항이 있으면 감사실로 연락하여 주시기 바랍니다.

감사실장                인

(별첨 11.5)

감 사 조 서

감 사 항 목

감 사 일 정

감사인

감 사 결 과

지적사항 및
의 견

피감사인의견

부(현장) 직위 성명 인

(별첨 11.6)

경 위 서

소속	직위	성명	(인)
위 본인은 아래와 같이 경위서를 제출합니다. 19
제목

(별첨 11.7)

감사확인서(부서장용)

감 사 대 상
감 사 범 위
감 사 목 적
감 사 기 간
감 사 인
피감사부서장 확인 및 의견	19 . 부(현장) 인

(별첨 11.8)

서 약 서

금번 실시하는 당 부서의 업무감사시 본인이 제출하는 각종 현황 및 내역의 부속 증빙자료에 거짓이 있으면 상벌규정에 의거 어떠한 처벌도 감수할 것을 서약합니다.

년 월 일

위 서약인 소 속 :

직 위 :

성 명 : (인)

(별첨 11.9)

감 사 불 응 사 유 서

감사실 귀중

소 속

직 위

성 명

인

위 본인은 아래와 같이 감사불응 사유서를 제출합니다.

년 월 일

제 목

(별첨 11.10)

봉 인

(경 고)

훼손 또는 파기한 자는

상벌규정에 의거 조치함.

---------------------------------------

년 월 일

감사인 인

(별첨 11.11)

감 사 보 고 서

감 사 종 류
감사대상부서
감사 기준일
감 사 방 법
감사실시기간
감 사 인	구분	소속	직급	성명
	반장
	반원

감사실시내역
종 합 의 견

(별첨 11.12)

진 정 처 리 부

진 정 내 용				결 재
접 수 일 시			접수자	진정 형태	전화,서신, 방문
진 정 인		연락처( )
피 진정인 (처)
진정사항	요지
	내용
	경과
조치 및 진정결과

목 차

1. 적용범위

2. 목 적

3. 용어의 정의

4. 업무체계도

5. 감사계획

6. 감사실시

7. 감사보고

8. 감사결과의 처리

8.1 시정지시, 권고

9. 진정, 탄원, 투서 등

10. 파견근무

11. 별 첨

업 무 체 계 도

감 사 실 시 통 보 서

감 사 실 시 통 보 서

출 석 요 구 서

참고인 출석 요구서

감 사 조 서

경 위 서

감사확인서(부서장용)

서 약 서

감 사 불 응 사 유 서

봉 인

(경 고)

훼손 또는 파기한 자는

상벌규정에 의거 조치함.

---------------------------------------

년 월 일

감사인 인

감 사 보 고 서

진 정 처 리 부